Редакция

Система налогообложения для НКО: какую лучше выбрать?

Система налогообложения для некоммерческих организаций – важный вопрос, определяющий финансовое состояние и возможности развития организации. Выбор между общим режимом и упрощенной системой налогообложения зависит от целей и особенностей деятельности НКО. Разбираемся в тонкостях с экспертом «Медиашколы НКО», председателем железногорской местной общественной организации родителей по защите прав детей с ограниченными возможностями «Этот мир для тебя» Татьяной Войновой.

Общий режим или упрощённая система?

Некоммерческие организации могут применять один из двух налоговых режимов: общий режим или упрощенную систему. Каждая имеет свои особенности.

Общий режим налогообложения действует в отношении организации по умолчанию, если она по собственной инициативе не перешла на другой налоговый режим. Здесь более серьезная налоговая нагрузка, громоздкий и бухгалтерский, и налоговый учет. Придется заплатить стандартную ставку налога в размере 20% от прибыли. Также необходимо оплатить НДС. Кроме случаев, когда у организации есть освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика: его легко получить, если НКО вообще не оказывает платных услуг и ничего не продает, либо такие доходы за 3 месяца не превышают 2 млн рублей.

Более выгодная для НКО – упрощенная система налогообложения, поскольку по ней меньше отчетности, нет НДС, можно использовать дополнительные послабления.

Чем привлекательна «упрощенка»?

В отличие от ОСН упрощенная система налогообложения освобождает организацию от уплаты налога на прибыль организаций и НДС, а соответственно и от отчетности по этим налогам. Вместо этого организация выбирает один из двух вариантов уплаты налога:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом под доходами понимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. Целевое финансирование и целевые поступления или пожертвования доходами не считаются.

Когда позволяют условия?

Большинство НКО соответствуют условиям, позволяющим применять упрощенную систему. Это и численность работников до 100 человек, и остаточная стоимость основных средств, которые есть на балансе организации, не более 150 млн рублей, и сами доходы тоже не превышают этой суммы. 

Необлагаемый доход

У НКО существует перечень поступлений, которые не учитываются как доходы и не облагаются налогом. Это гранты, пожертвования, взносы, безвозмездно полученные услуги, завещанное имущество или полученное на осуществление благотворительной деятельности, бюджетные субсидии.

Как перейти на «упрощенку»?

Перейти на упрощенку можно с 1 января следующего года. Для этого будет достаточно подать уведомление до конца текущего года (до 31 декабря). В уведомлении о переходе на УСН нужно будет указать выбранный объект налогообложения. Ждать ответа от налоговой не нужно, переход производится автоматически.